Учиться, учиться и экономить... : Портал КМВ : город Пятигорск

Самое ценное, что у нас есть, – не машина, не дача и даже не квартира, а знания. С хорошей головой не пропадешь, поэтому образование – лучший вариант инвестиций. Тем не менее и эти инвестиции должны быть разумны – если есть возможность заплатить меньше, надо ею воспользоваться. а такая возможность есть.

Государство поощряет некоторые расходы своих граждан, позволяя им уменьшать налогооблагаемые доходы. Напомним, это можно сделать, если вы купили или продали недвижимость или лечились. Точно так же снизить дань государству можно и потратив деньги на обучение – сами вы учитесь или даете образование детям. И этой возможностью пользуются все больше россиян.

– Каждый год порядка сотни наших студентов оформляют налоговые вычеты, – говорит заместитель директора по финансовой работе Высшей школы экономики Анатолий Новак. – Мы об этом знаем потому, что по каждому такому случаю налоговики присылают нам запрос. Они проверяют подлинность документов, предоставляемых им студентами. Грамотность населения явно растет: с каждым годом студентов, желающих оформить налоговые вычеты, становится все больше.

Шире всего возможности сэкономить у людей, которые учатся сами. В этом случае сотрудники налоговых органов не будут придираться к тому, за какую форму обучения вы заплатили – дневную, вечернюю, заочную. Право на вычет получают даже те, кто ходил на платные вечерние курсы иностранного языка. Главное условие – чтобы учебное заведение имело соответствующую лицензию.

С детьми ситуация немного сложнее. Государство готово дать поблажку только в том случае, если вашим детям еще не исполнилось 24 лет, и если они учились на дневном отделении. Но в каком вузе – опять же не важно. На получение налогового вычета могут претендовать даже те, кто грызет гранит науки в университете, академии или институте, не имеющем государственной аккредитации. Главное, чтобы, как уже сказано выше, у вуза была лицензия на оказание образовательных услуг. Кстати, не забудьте снять с нее копию – она потребуется для сдачи в налоговую инспекцию.

Заграничное местонахождение вуза – тоже не проблема. Вычет с равным успехом можно получить и за платное обучение в вашем же городе, и за прослушанный курс в Гарварде. Правда, вам придется с бумагами на руках доказать, что Гарвардский университет – учебное заведение. Будьте к этому готовы.

Стоит отметить, что вычет можно получить только на доходы, которые облагаются ставкой 13 процентов. Но расстраиваться не стоит: под это понятие подпадает любая зарплата. Проблемы могут возникнуть разве что у тех, кто живет на дивиденды от акций. Но нам бы их проблемы…

Наконец, о главном. Максимальная сумма вычета – 38 тыс. рублей. Подчеркнем, речь идет именно о вычете из налогооблагаемой базы. Чистая же экономия составит лишь 13 процентов от этой суммы, то есть 4940 рублей. С одной стороны, не так уж и много, с другой – и эти деньги нелишние. Но ненадо забывать, что это не премия со стороны государства, а возврат уплаченного вами налога на доходы физлиц (проще говоря, подоходного). Поэтому, если за весь год вы умудрились заплатить меньше той суммы, что положено вам вернуть в результате вычета, вернет вам родное государство только то, что вы ему заплатили. Отданную за год сумму можно узнать в бухгалтерии.

Примеры

1. За истекший год вы заплатили подоходного налога на сумму 4675 руб. При этом потратили на учебу 45000 рублей. Вычет составит только 38000 руб., то есть вам должны вернуть 38000 x 0,13=4940 руб. Но вычет не может превышать сумму уплаченного налога, поэтому вам вернут 4675 руб.

2. За истекший год вы заплатили подоходного налога на сумму 12670 руб. На обучение потратили 25500 рублей. Вычет составит всю эту сумму, то есть к возврату положено 3315 руб., что меньше выплаченного вами налога, поэтому получите вы всю эту сумму.

Если у вас несколько детей и они – о ужас! – одновременно учатся на платных отделениях вузов, то выплаты могут быть больше. Во-первых, вычет (до 38 тыс. рублей) положен на каждого ребенка. Во-вторых, распределить его можно на обоих родителей, то есть будут учитываться налоги, выплаченные обоими.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

1) Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение.
2) Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год.
3) Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).
4) Копию договора на обучение.
5) Копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг.
6) Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение, – квитанцию к приходному кассовому ордеру, чек кассового аппарата, банковские платежные документы.
7) Копию свидетельства о рождении ребенка.

В Инспекцию ФНС России №… г. Ульяновск
от Иванова Ивана Ивановича
(ИНН 000000000000)

Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ в сумме 12000 (Двенадцать тысяч) руб., направленной на обучение в Ульяновском государственном университете.

Документы, подтверждающие право на вычет (копия договора на обучение от 28.08.2005 №534, квитанция об оплате от 29.08.2005 №23), прилагаются.
28.02.2006 г.И.И. Иванов
В Инспекцию ФНС России №… г. Ульяновск
от Иванова Ивана Ивановича, проживающего по адресу: 400137, г. Ульяновск, ул. Гончарова, д. … кв. … Паспорт … выдан... ИНН 000000000000

Причитающуюся к возврату сумму налога
на доходы физических лиц прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам
Л/сч 00000000000000000000
Ульяновское ОСБ № 00000000
Р/сч 00000000000000000000
К/сч 00000000000000000000
БИК 000000000 ИНН 000000000000
28.02.2006 г. И.И. Иванов

ВОПРОС ЧИТАТЕЛЯ

Я предприниматель без образования юридического лица, плачу единый налог на вмененный доход. Получаю второе высшее образование. Имею ли я право на социальный налоговый вычет на обучение?
Николай Кирьянов, Екатеринбург

ОТВЕЧАЕТ юрист Владимир Карев:

– По Налоговому кодексу система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности является специальным налоговым режимом. Уплата налогоплательщиками, индивидуальными предпринимателями этого налога предусматривает замену уплаты некоторых других налогов, в том числе и налога на доходы физических лиц. Поэтому положения статьи 219 кодекса (в отношении таких доходов) на них не распространяются. К сожалению, получить вычет вы не сможете.